Simplificado para LLC - lo que un empresario debe saber

En el sistema tributario de nuestro país, el simplificado para LLC ocupa una de las posiciones principales en la que a la mayoría de los empresarios que han organizado sus negocios en la Federación Rusa les gustaría trabajar. La elección del régimen fiscal es uno de los temas más importantes para cualquier empresario, independientemente de la escala de su negocio y campo de actividad. La relevancia de este tema se explica muy sencillamente. El objetivo principal de cada proyecto comercial es maximizar los beneficios.

Por su logro en la teoría clásica de la actividad emprendedora existen dos formas:

  • aumentando el costo de los productos vendidos y ventas;

  • reducción de los gastos de una empresa por llevar a cabo actividades comerciales, incluida la cantidad de pagos a la tesorería del estado.

La elección de un sistema tributario simplificado es una de las formas legales de influir para mejorar la condición financiera de una empresa. Pero, desafortunadamente, no todas las entidades comerciales tienen la oportunidad de usar el método presentado. La información presentada en el artículo lo ayudará a comprender todos los matices del sistema tributario simplificado, a conocer sus ventajas y posibles desventajas, así como a saber quién tiene derecho a trabajar, a cobrar y pagar impuestos según este esquema. El artículo no solo tiene una importancia puramente práctica para los empresarios y empleados de la inspección tributaria, sino que también será interesante para los ciudadanos comunes que supervisan el nivel de su erudición.

Lo que un empresario debe saber sobre la USN

Muchos aspirantes a empresarios que han registrado una entidad legal, tienden a cambiar al sistema tributario simplificado, sin tener idea de cuál es el simplificado para una LLC. Como resultado, comienzan inesperadas "sorpresas". Resulta que no pueden emitir el paquete completo de documentos requeridos para una gran empresa mayorista que paga el IVA, y una compañía seria, con la cual la cooperación podría generar grandes beneficios, rechaza categóricamente la creación de redes de negocios.

Por supuesto, las situaciones presentadas no son evidencia de que una entidad legal que opera en un sistema tributario común esté condenada a cooperar solo con empresarios individuales y pequeñas empresas. La legislación tributaria moderna de nuestro país permite encontrar una salida a tales situaciones, pero debe ser consciente de las posibles consecuencias negativas del trabajo en el sistema tributario simplificado. Y de acuerdo con esto, cree nuevos esquemas de desarrollo para su negocio y cree un plan de negocios para un proyecto comercial.

Los puntos atractivos del régimen fiscal presentado son que los propietarios de una LLC están exentos del pago del impuesto sobre la renta (así como otros pagos a la tesorería), sus obligaciones con el presupuesto del país se limitan a pagar el impuesto único y las deducciones salariales obligatorias.

Además, con la USN, no necesita mantener registros contables estrictos y cada mes visite la oficina de impuestos con una enorme carpeta de documentos contables. Este régimen tributario permite el uso de contabilidad simplificada. Por ejemplo, en el libro de gastos / ingresos no necesita duplicar entradas.

Otro aspecto positivo de la simplificación es la posibilidad de que un empresario elija el esquema de acumulación de impuestos óptimo:

  • basado únicamente en los ingresos;

  • o utilizando la fórmula: "ganancia menos gastos".

Cualquier persona que desee trabajar bajo el sistema tributario simplificado debe presentar a la inspección de impuestos una solicitud correspondiente, ya sea durante el registro de una entidad legal, o dentro de un mes después de la emisión de los permisos. Si por alguna razón no tuvo tiempo de hacerlo, se lo transfiere automáticamente al régimen general de impuestos. En este caso, definitivamente tendrá que contratar a un contador inteligente; de ​​lo contrario, puede trabajar honestamente entre 1 y 3 trimestres, y luego cerrar la empresa con enormes deudas con el presupuesto del país, la vigilancia de la oficina del fiscal y otros problemas.

El consejo de hombres de negocios con experiencia: no ahorre dinero contratando a un jefe de contabilidad. Hay casos (estos son todos de la vida real) cuando, a fin de mes, el propietario de un negocio y un jefe de contabilidad dividen un beneficio de 50 por 50. Y, como regla, tales empresas trabajan con absoluta calma, sin temor a inspecciones, atención de los organismos reguladores, etc. Una opción alternativa para la transición a un sistema tributario simplificado es escribir los estados de cuenta del 01.10 al 31.12 (del año en curso) sobre la transición a la tributación simplificada del año próximo. Si por alguna razón pierde este período, entonces tiene que trabajar sobre una base común por otro año y tener el jefe de contabilidad en sus manos.

¿Cuál es la diferencia entre el régimen simplificado para LLC en 2016 y los regímenes fiscales similares hace 2 o 3 años? Si calculamos los recursos financieros gastados de un representante promedio de una pequeña empresa en el presupuesto del país, entonces podemos decir que el monto de los pagos de este impuesto en el año en curso incluso disminuyó ligeramente en comparación con las deducciones de entidades legales en 2013-2014. Pero esto, dado el cambio en el tipo de cambio y el poder de compra del rublo ruso.

Además, en 2015, se revisaron los formularios de informe, así como el hecho de la aparición de obligaciones de impuestos a la propiedad, si la entidad legal trabaja en el sistema tributario simplificado. Pero esto no afectó el sistema tributario en el que estamos interesados, que se basa en dos métodos para calcular los pasivos fiscales de las entidades comerciales que trabajan para el ONS. Vayamos a un análisis detallado de este tema.

Quién tiene derecho a trabajar bajo el sistema tributario simplificado

La legislación fiscal de la Federación de Rusia identifica una serie de condiciones que deben cumplirse para que funcione de manera simplificada.

  • Si produce bienes con impuestos especiales, presta servicios financieros, participa en casas de empeño o su negocio está relacionado con los juegos de azar, entonces este régimen fiscal sigue siendo para usted un "sueño imposible". Es decir, solo se puede trabajar en el sistema tributario general.

  • Los notarios, abogados, fondos de inversión y de pensiones, así como las compañías de seguros no pueden trabajar en el sistema tributario simplificado.

  • Si el fondo legal de una LLC consiste en el 25% de las inversiones de otras entidades legales, a esta compañía también se le negará el registro de documentos para trabajar bajo el sistema tributario simplificado.

  • Las empresas que planean abrir sus sucursales deben participar en actividades comerciales sobre una base común. Los representantes de entidades legales también cayeron en esta categoría anteriormente, pero este año se eliminó esta restricción.

  • Además, no tienen derecho a trabajar en los servicios de pago simplificados de una LLC con un volumen de ingresos por tres cuartos: 45 millones de rublos, o si sus ganancias para el período de informe superan los 60 millones de rublos.

  • También hay restricciones en el número de empleados (máximo - 100 personas por año), y el valor residual de los activos fijos, según el informe anual, esta cifra no debe exceder los 100 millones de rublos.

Dados los indicadores anteriores, puede realizar una evaluación preliminar de las perspectivas para que su LLC trabaje en un régimen fiscal simplificado. Pasamos ahora a un estudio detallado de simplificado para los ingresos de la compañía.

Ingresos

Entonces, como resultado de todos los cálculos preliminares, las observaciones en esta dirección y el consejo de empresarios familiares, usted elige el régimen tributario simplificado, cuando el objeto es el ingreso, y la tasa para su cálculo es del 6 por ciento. Si no le gustan los matices, podemos decir que esta opción de pago de impuestos es adecuada para empresas que trabajan principalmente con pequeñas empresas, empresarios individuales y particulares. Estas entidades comerciales no pueden proporcionar documentos reales que confirmen el hecho de su cooperación y el hecho de que usted "ganó" ciertas pérdidas. Como ejemplo, considere la LLC, que se dedica al turismo verde. Durante la temporada llegaron 100 visitantes.

Pasaron la noche en tiendas de campaña, comieron alimentos orgánicos (que costaron mucho dinero), cocinaron shashlik de cordero, se bañaron en un río limpio, etc. Pero quienes en esta situación podrán encontrar documentos de que un cordero cuesta entre 5 y 8 mil rublos, y pasar la noche en una tienda de campaña para los organizadores de negocios se asocia con ciertos gastos. Como resultado, los clientes de toda la temporada dejaron a los organizadores $ 20 mil, pero es imposible confirmar la parte del gasto, por lo que la compañía paga un impuesto bajo el sistema simplificado en la cantidad del 6%, es decir, $ 1,200.

Supongamos que, en este caso, puede reunir los documentos de gastos complementarios por un monto de 5 mil dólares. Si volvemos a calcular el monto del impuesto según el esquema de "ingresos menos gastos", obtenemos 15 mil dólares, que se multiplican por el 15 por ciento y el monto de los pasivos por impuestos de 1200 dólares se convierte en 2250. Resulta una transición absolutamente sin sentido de un sistema tributario a otro.

Ingresos menos gastos

Considere el libro de texto simplificado para LLC, cuando el objeto de impuestos son los ingresos menos los gastos. En este caso, la legislación fiscal de la Federación Rusa establece una tasa del 15%. En ciertos casos, el esquema presentado es muy rentable. Para hacer esto, debe tener todos los documentos que confirmen que su empresa ha incurrido en ciertos costos relacionados con las actividades económicas de la empresa (contratos, facturas, facturas, etc.). Por ejemplo, LLC se dedica a la producción de losas de pavimentación.

Durante el mes, la empresa adquirió:

  • cemento;

  • arena

  • grandes proyecciones;

  • colorantes

  • ingredientes reafirmantes;

  • el agua

  • Otros consumibles.

Además, la compañía pagó por la electricidad, realizó los pagos de acuerdo con el contrato de arrendamiento del equipo, los empleados recibieron salarios, etc. Todos los gastos presentados están confirmados por documentos reales. Como resultado, por cada mil dólares que la compañía recibió después de la venta de una gran cantidad de adoquines, tiene documentos de respaldo por un monto de 720 dólares.

Calculamos el impuesto: 1000-720 = 280 dólares, que multiplicamos por 15 por ciento y obtenemos - 42 dólares. Si tomamos el impuesto para esta situación de acuerdo con el primero de los esquemas que estamos considerando, obtenemos: $ 1,000 * 6% = $ 60. La diferencia - $ 18 por cada lote de productos vendidos. Para una empresa estable, esta es una cantidad muy grande que se puede gastar en aumentar los salarios de los empleados, mejorar las condiciones de trabajo y otorgar licencias adicionales a los mejores empleados.

Cambios positivos para los contribuyentes de entidades legales en un futuro cercano

  1. Casi todas las empresas pueden presentar sus informes en formato electrónico. Las excepciones son las pequeñas empresas con un número de empleados de hasta 15 personas.

  2. Algunos tipos de informes estarán disponibles con menos frecuencia.

  3. Los gobiernos locales tienen amplios poderes en términos de regular las tasas de impuestos para las personas simplificadas.

  4. Se ampliaron las posibilidades para elegir la forma de patente de pago de impuestos, UAT y UTII.

A pesar de las tendencias positivas, que hablan los representantes del Servicio Federal de Impuestos, así como los creadores de la legislación fiscal, los "viejos" empresarios aconsejan a los colegas en ciernes que estén muy atentos a los problemas contables. Si ve que su negocio está ganando confianza con confianza y, que esto no es una tendencia accidental, no ahorre dinero, contrate a un contador experimentado y desarrolle con calma su negocio.

Un buen contador lo asegurará en caso de inspecciones inesperadas por parte de representantes de las autoridades regulatorias, lo que permitirá no distraerse con estos problemas y desarrollar su empresa. Pero, a pesar de todas las ventajas de la simplificación para la compañía de responsabilidad limitada, los representantes de las pequeñas y medianas empresas deben estar conscientes de los posibles problemas asociados con este régimen fiscal, que se mencionaron al principio de este artículo.

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